捐赠信息-公益性捐赠

       感谢每一位爱心伙伴对传梦公益的关注与支持!传梦公益一直秉承着公开透明的原则,根据《中华人民共和国慈善法》规定:慈善组织接受捐赠,应当向捐赠人开具由财政部门统一监(印)制的捐赠票据。捐赠票据应当载明捐赠人、捐赠财产的种类及数量、慈善组织名称和经办人姓名、票据日期等。捐赠人匿名或者放弃接受捐赠票据的,慈善组织应当做好相关记录。为保障每一位捐赠人的合法权益,传梦公益可为每一笔捐赠协助开具公益事业统一捐赠票据。

一、如何开具公益性捐赠票据?

       个人/企业请将以下信息发送至传梦公益官方邮箱cmgy@dreamrelay.org.cn
       1、捐款交易截图(需清晰显示交易时间、交易单号)
       2、个人捐赠提供姓名,企业捐赠提供企业抬头
       3、收件地址(电子发票请提供电子邮箱,纸质发票请提供收件地址)
       4、联系方式

二、关于公益性捐赠票据税前扣除

       根据2020年5月21日发布的《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》规定:企业或个人通过公益性组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支持,准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。
       此外,2022年12月30日,《深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局 深圳市民政局关于确认2022—2024年度社会组织公益性捐赠税前扣除资格名单的公告》发布,深圳市传梦公益基金会2022-2024年度公益性捐赠税前扣除资格已获公示(名单第148位),可为捐赠我会公益项目的捐赠人开具用于抵税的捐赠票据。


(点击图片可查看官方公示)

三、企业及个人捐赠票据税前扣除参考

       (一)企业捐赠
       根据《中华人民共和国慈善法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定:企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分,允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

       计算案例参考如下:
       A企业,2019年销售收入为2000万元,企业当期发生的成本支出1600万元,年度会计利润400万元。(该企业除捐赠外物无其他涉税调整的事项)
       ①如营业外支出列支通过公益性社会团体捐赠48万元
       公益性捐赠额扣除限额:400万(年度利润)×12%=48万元(可全部抵减)
       应纳所得税额:(400-48)万×25%=88万元(企业所得税率为25%)
       如果本年度未捐赠,其应纳税额:100万元

       ②如营业外支出列支通过公益性社会团体捐赠60万元
       公益性捐赠额扣除限额:400万(年度利润)×12%=48万元(只能抵减48万元)
       捐赠支出纳税调整额:60万-48万=12万元
       应纳所得税额:(400-48)万×25%=88万元(企业所得税率为25%)
       如果本年度未捐赠,其应纳税额:100万元
       该企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分为12万元,可在第二年计算企业所得税时抵扣。

        (二)个人捐赠
       根据《中华人民共和国慈善法》、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例相关规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
       目前最常接触的个人所得额是工资薪金所得,这里的工资薪金的应纳税所得额是工资薪金所得减去免征额后的余额。

       计算案例参考如下:
       A先生(中国籍)在2019年取得工资薪金所得(扣除五险一金后且无其他扣除)120000元,本年累计公益捐赠12000元。
       应纳税所得额:120000-5000(起征点)×12=60000元
       允许税前扣除的捐赠:60000×30%=18000元(12000元捐赠额可全部抵减)
       本年扣除捐赠后的应纳税所得额:60000-12000=48000元
       扣除捐赠后的应纳税额:48000×3%=1440元
       如果本年未捐赠,其应纳税额:60000×3%=1800元

四、其他注意事项

       1、由于邮寄成本需要从善款中出,而善款需要用于公益项目执行,所以公益组织无力承担每一次捐赠票据的邮寄成本。按照公益组织内部人力、经费的综合考虑,捐款满300元以上的用户,可以由公益组织承担邮寄成本;捐赠未满300元的用户,需要您到付邮费,请您谅解。
       2、根据深圳市财政局2020924日最新通知,自2020121日起,我会全面使用电子捐赠票据,请在提供发票信息时附上电子邮箱,我们将协助为您开具电子捐赠票据。
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